在企业的日常财务管理和税务规划中，企业所得税的计提是一项非常重要的工作。正确地进行企业所得税的计提不仅能够确保企业遵守税法规定，还能有效降低企业的税务风险。本文将围绕企业所得税的计提展开讨论，并介绍如何制作一份合理的企业所得税计提表格。

首先，我们需要明确企业所得税的概念。企业所得税是指对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率是25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策。

在进行企业所得税计提时，企业需要准确计算自身的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等；不征税收入和免税收入则是指那些不需要缴纳企业所得税的收入项目；各项扣除则包括成本、费用、税金及附加、损失等。

接下来，我们来看一下企业所得税计提表格的设计。一个完整的企业所得税计提表格通常包含以下几个部分：

1. 月份或季度：记录计提的时间段。

2. 营业收入：记录企业在该时间段内的营业收入情况。

3. 成本费用：记录企业在该时间段内的成本和费用支出。

4. 应纳税所得额：根据上述数据计算得出的应纳税所得额。

5. 应纳所得税额：按照适用税率计算得出的企业所得税金额。

6. 已预缴税款：如果企业已经提前缴纳了部分税款，则需在此处填写。

7. 当期应补（退）税额：计算当期实际需要缴纳或退还的税款。

为了保证计提工作的准确性，企业应当定期核对企业账簿与银行流水单据，并及时更新相关数据。同时，在编制计提表格时，还应注意遵循谨慎性原则，避免高估或低估应纳税所得额。

此外，在实际操作过程中，企业还需要关注国家相关政策的变化。例如，《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）就明确规定了小型微利企业可以享受减按50%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税的优惠政策。因此，企业在进行计提时应当结合自身实际情况，合理利用这些优惠政策来减轻税负压力。

总之，做好企业所得税的计提工作对于保障企业合法合规经营具有重要意义。通过科学合理的计提方法以及规范化的管理流程，企业不仅可以提高财务管理效率，还能为企业长远发展奠定坚实基础。希望本文所介绍的内容能对你有所帮助！